跨境电商是指分属不同关境的买卖主体，经过电子商务渠道到达买卖、进行付出结算，并经过跨境物流送达产品、完结买卖的一种世界商业活动。依据买卖主体与买卖方向的不同，跨境电商能够划分为跨境进口B2C电商、跨境进口B2B电商、跨境出口B2C电商及跨境出口B2B电商等不同类型。

　　现在，跨境电商开展面对着许多问题，例如关税征收不清晰、付出系统不成熟、物流配套不健全、监管系统不完善等。刑事危险亦如影随形，本团队对当时司法实践中跨境电商涉刑的状况进行整理，以期正在蓬勃开展的跨境电商公司能够正视此危险，然后能够促进合规运营，有用防备违法。

　　跨境电商是从传统外贸开展到外贸电商，再进一步开展成为跨境电商的，跨境电商开展至今，也不过二三十年的时刻，借助于互联网技能的快速提高，跨境电商呈现出爆发式增加。 据《人民日报》，2020年我国跨境电商进出口规划达1.69万亿元，强势增加31.1%，其间出口1.12万亿元，增加40.1%，各项目标均立异高。 跨境电商工业已经成为我国外贸开展的新引擎。

　　首要是综试区的不断扩容，2013年，国务院办公厅发布《关于施行支撑跨境电子商务零售出口有关方针的定见》，上海、重庆、杭州、宁波、郑州等五个城市成为第一批试点城市，正式摆开国家对跨境电商探究实验的前奏。2019年《电子商务法》的颁布施行，标志着较为完善的跨境电商监管法令系统的树立，跨境电子商务迈入“新纪元”。2020年，外贸职业受疫情冲击严峻，国家推出多种方针予以扶持。2020年4月，国务院常务会议决定在已树立59个跨境电商归纳实验区基础上，再新设46个跨境电商归纳实验区。

　　其次是在海关监管方面，2020年6月，海关总署推出了跨境电商B2B出口新政。海关增列“跨境电子商务企业对企业直接出口”（监管代码9710）和“跨境电子商务出口海外仓”（监管代码9810），自此，跨境电商企业能够享用到了简化申报和便当通关的优惠，跨境电商B2B出口事务迎来了换档晋级的全新年代。2021年3月18日，商务部、开展变革委、财政部、海关总署、税务总局、市场监管总局等六部分联合印发了《关于扩展跨境电商零售进口试点、严厉执行监管要求的告诉》。该《告诉》清晰表明，将跨境电商零售进口试点规模扩展至一切自贸实验区、跨境电商综试区、归纳保税区、进口买卖促进立异示范区、保税物流中心（B型）地点城市（及区域）。

　　跟着职业的爆破式开展，跨境电商涉刑的信息也屡见报端。本团队运用北宝作为检索东西，挑选案由为刑事案子，并以跨境电商作为关键词查找，共取得158篇刑事判定书。筛除其间与跨境电商事务无关的违法，例如被告人为跨境电商职工、人身违法地在跨境电商公司等状况。共得到判定书104例。其间位列前三的违法分别为：私运罪（43例）、安排、领导传销活动罪（21例）、不合法吸收大众存款罪（8例）。

　　由检索成果能够发现，除了一般电商企业一般或许触及的罪名（如本团队深耕的另一大罪名电商传销违法）外，跨境这一特色带给跨境电商企业的明显影响是私运违法的高发，本团队测验对现在检索到的跨境电商涉私运违法判例进行解读：

　　伪报是指行为人向海关申报进口货品或物品时，对货品、物品的品名、价格、数量、原产地国别、买卖性质等作虚伪申报，妄图偷逃税款，躲避国家进出口监管的行为。[1]例如详细在跨境电商私运违法中，伪报货品买卖性质往往表现为行为人将并未在跨境电子商务买卖渠道上发生实践买卖行为、本应以个人行邮快递方法申报进口的邮递物品，伪报成在跨境电子商务买卖渠道上购买、并以跨境电子商务零售进口方法申报进口的物品，然后取得税费优惠。另一类常见的伪报型私运方法则为伪报价格，是指行为人成心隐秘进出口货品的实在成交价格，隐秘实在付出途径和方法，运用假造的商业单据低报成交价格，以到达逃税的意图。例如（2020）粤07刑初65号、（2020）粤刑终892号等。

　　因为跨境电商运营事务或许触及了电商渠道企业、国内外物流企业、署理报关企业、货主等多个主体，其案情往往较为杂乱，以（2020）粤刑终892号为例，刘某担任参加树立跨境电商渠道、参加安排人员假造跨境电商订单、付出单、物流运单等事务；林某以包税方式在香港承包奶粉交由新*力公司私运入境，并在国内收货；江某在没有实践派送货品的状况下，为新*力公司私运活动供给某快递公司的空白快递单号，并向海关虚伪报备新*力公司供给的进出保税仓库的车辆等，终究以上主体均被判处私运一般货品罪。集团作案一般意味着案子周期的延伸和刑事辩解难度的增大。

　　在处分跨境电商私运违法直接职责人的一起，也处分单位本身。在（2020）粤07刑初65号、（2020）浙01刑初66号中，行为人除了以自然人身份私运一般货品，还以公司名义施行了私运行为，相应私运赢利也归属给了其地点公司。这些公司终究被认定为构成单位违法。实践中，有一些企业家误以为公司的“有限职责”相同适用于躲避刑事职责，误以为以公司名义进行私运活动，所得赢利并未直接归入自己口袋，便可防止相应的职责。这样的做法其实存在必定的危险（企业最好能够做好合规作业，防备危险）。

　　首要，依据最高院《关于审理单位违法案子详细运用法令有关问题的解说》，个人为进行违法违法活动而树立的公司、企业、事业单位施行违法的，或许公司、企业、事业单位树立后，以施行违法为主要活动的，不以单位违法论处。

　　其次，即使被认定为单位违法，依据我国《刑法》规矩，单位违法的，对单位判处分金，并对其直接担任的主管人员和其他直接职责人员判处刑罚。仍然无法完成其期望阻隔刑事危险的希望。

　　终究，依据我国刑事诉讼法的规矩，在侦办活动中发现的可用以证明违法嫌疑人有罪或许无罪的各种财物、文件，应当查封、扣押。如企业被以为涉嫌单位违法，其账面工业以及各类财物亦会被冻住。假如企业终究被法院判定构成单位违法，还即将面对巨额的罚金刑。

　　综上，私运违法是跨境电商面对最为严峻的刑事危险。 对此，作为跨境电商企业，应当活跃树立本身的合规系统，自动应对或许呈现的刑事危险。 详细而言，便是要：

　　跨境电商企业应当树立健全本身关务作业的相关规章制度，并依据跨境电商货品、付出凭据、相关单证的流通流程进行检查，保证物流、资金流、事务流的共同。2018年12月10日，海关总署发布〔2018〕194 号公告《关于跨境电子商务零售进出口产品有关监管事宜的公告》，其间第二十九条规矩了违规行为的内容，包含参加制作或传输虚伪买卖、付出、物流“三单”信息、为二次出售供给便当、未尽责审阅顾客（订货人）身份信息实在性等，导致呈现个人身份信息或年度购买额度被盗用、进行二次出售及其他违背海关监管规矩状况。从刑事法令的视点讲，在跨境电商企业或职工对二次出售的状况存在“明知”时，亦有构成私运违法协助违法的或许。

　　跨境电商企业应当树立合规危险辨认与预警机制，能够运用危险矩阵（riskmatrix）或危险热图（riskheat map或riskmapping）等东西，有利于全面系统整理运营办理活动中存在的合规危险，对危险发生的或许性、影响程度、潜在结果等进行系统分析，关于典型性、普遍性和或许发生较严峻结果的危险及时发布预警。常见的合规危险评价作业的第一步是辨认企业的固有危险，如超出答应规模、进口形式适用过错等危险，并树立相应的预警与回应机制。对此，笔者地点北京德恒（广州）律师所刑事专业团队就专门树立了“电商企业运营合规项目组”，是专门针对电商企业近年来因涉案程度大、危险系数高树立为电商企业运营刑事合规及危险防备的项目组，并且取得了很好的成效，为好几家大型电商企业、跨国渠道协助树立了合规系统。其间，有“学某某商”“足某健”等开展很迅猛，企业还或许上市。

　　依据《最高人民法院、最高人民检察院关于处理侵略公民个人信息刑事案子适用法令若干问题的解说》，不合法获取、出售或许供给公民个人信息的，或许构成侵略公民个人信息罪。因为跨境电商企业数据合规是电商企业所面对的重要议题，而作为保证法的刑法怎么参加数据合规办理也是近年来刑事合规理论研究的热门，尽管本次检索仅发现一例侵略公民个人信息罪的判例（案号：(2020)粤0306刑初1219号），可是，本团队以为，八成跨境电商私运违法案子行为细节均有提及“购买别人信息批量下单”等表述，因为刑法理论有关牵连犯的处断规矩，未以此罪名申述，但这不代表企业能够无忧无虑，当在案依据不足以证明私运违法时，侵略公民个人信息罪将成为最大的危险来历。

　　综上，每一位创业者在创业途中都曾有着基业长青的夸姣愿景，可他们往往在商战的枪林弹雨中披荆斩棘，却会在刑事危险的暗潮中折戟沉沙。跨境电商因为其本身买卖结构的共同更面对着超越一般电商的刑事危险。为此，跨境电商在日常运营中特别应当更注重合规运营，有备无患，方可行稳致远。

　　郭彬广州中医药大学办理学学士、广东外语外贸大学法令硕士 ，现为德恒广州张元龙律师团队成员，电商企业运营合规项目组组员。

　　•曾任职于国药控股有限公司、上海康程办理咨询有限公司，持有法令职业资历、ISO-9001办理系统内审员资历、管帐从业资历等。

　　•曾为京东方集团、成美医疗工业集团、华润健康等客户供给医院合规办理咨询作业；参加刘某森涉黑案、香港某黄金期货渠道诈骗案、某车贷企业涉诈骗案法令服务、天*生物刑事合规项目。